Каков размер налога на ИП в 2021 году? В статье рассмотрим изменения в упрощенке без работников в России.
В 2021 году уже можно не сомневаться в отмене некоторых налоговых режимов, поэтому снова стала актуальной упрощенка. Это относительно лояльный налог на ИП – представителей малого и среднего бизнеса, особенно без работников. В России есть изменения и в размерах выплат на УСН.
Изменения, внесенные Минфином в 2020 году
В 2021 году в России стартуют новые изменения и продолжается внедрение принятых Министерством финансов новшеств, которые были зафиксированы в прошлом году. Отмена ЕНВД вынуждает многих ИП, представителей малого и среднего бизнеса переходить на упрощенку, где даже после нововведений налоги относительно терпимы, особенно при самостоятельном ведении бизнеса, без наемных работников.
План на переходный период, разработанный Минфином, значительно обширнее, однако некоторые пункты все еще остались в законопроекте и будут внедряться уже в нынешнем 2021 году. Перечень упрощений выглядит следующим образом:
- Те ИП, которые работают по «упрощенке с объектом доходы», могут больше не подавать декларацию, но при условии, что они перешли на онлайн-кассы и перевелись на новый режим, который так и называется: УСН-онлайн. Налог будут рассчитывать работники ФНС на основании полученных данных. Это положение работало в 2020 году и продолжит действовать в нынешнем.
- Кроме повышения сумм за медстраховку и в Пенсионный фонд (предприниматели, которые осуществляют свою деятельность без работников, в России выплачивают взносы за себя), вступивших в действие в 2020 году, до 1 июля вступает в действие правило уплаты 1% в ПФР. Оно начинает работать, если полученный доход от предпринимательства превысил 300 тыс. руб. Эти изменения закреплены в Налоговом кодексе.
- Увеличились ставки налога. Работавшие по системе «доходы» и платившие 6% на полученную прибыль, теперь будут платить 8%. У тех, кто предпочел систему «доходы-минус расходы», в текущем году ставка вырастет с 15 до 20%.
- В прошлом году, в период пандемии, было отмечено лояльное отношение региональных властей к ИП, работавшим по упрощенке, однако закон ограничивает возможность значительного послабления для предпринимателей на местном уровне. В компетенции властей было снизить ставку «доходы» до 1%, а по второму варианту – до 5 процентов. Даже сохранение прежних ставок из-за бедственного положения, в котором оказались предприятия малого и среднего бизнеса, коснулось только тех, кто на тот момент не превысил числа сотрудников за сто и не зарабатывал более 150 миллионов рублей.
- На стадии рассмотрения находится законопроект, который подразумевает налоговые каникулы для тех, кто вынужденно перешел на этот упрощенный режим налогообложения из-за объективных обстоятельств (например, закрытия другого налогового режима). В случае его принятия неофиты системы могут рассчитывать на налоговые каникулы. Положительным моментом утверждения законопроекта будет не только пролонгация срока предоставления, но и расширение перечня тех, кто может претендовать на этот весомый бонус.
- И последнее новшество – в порядке сдачи отчетов. Теперь их можно поддавать в одном составленном экземпляре по форме 6 НДФЛ, но не позднее 30 июля. Все, кто оплачивает работу 10 и более сотрудников, должен перейти на электронные отчеты, причем во всех видах, но без работников, или менее десяти человек, еще могут прибегнуть к бумажному варианту.
Поэтому правительство страны ввело отсрочки, послабления и льготы. Но в нынешнем году нормализация положения означает возврат к прежнему режиму уплаты налогов на всех видах, применяемых в стране.
Какие налоги подлежат уплате
В 2021 году, по официальным статистическим данным, на упрощенной системе работает более половины всех российских предпринимателей. Это удобный вариант, в котором минимум дополнительных платежей и относительно немного документов, подлежащих обязательному заполнению (если сравнивать с другими системами, применяемыми в России).
Предприниматель может выбирать и внутри УСН – сначала работать по системе «доходы», а потом при необходимости перейти на «доходы минус расходы». Однако следует помнить, что налоговая инспекция признает только те затраты, которые есть в закрепленном перечне, и такой переход возможен только в начале года. Если в 2021 году обнаружилось увеличившееся число расходов на осуществление предпринимательской деятельности, изменить положение удастся только с нового 2022 года.
В 2021 году предпринимателям необходимо уплатить налог УСН, но не позднее 30 апреля. Это – прошлогодний расчет, но в конце апреля (не позднее 15 числа нужно оплатить авансовый платеж за 1 квартал 2021 года), а затем такие же авансовые платежи должны быть перечислены в июле и октябре, и тоже не позднее 25 числа. Эти суммы вносятся за полгода и за 9 месяцев 2021.
Предприниматель, у которого нет сотрудников, все равно платит страховые взносы, но только за себя. Взыскание этих обязательных платежей теперь возложено на Федеральную налоговую службу. В 2020 году обязательное страхование составляло:
- медицинское — 8426 тыс. руб.;
- пенсионное – 32448 тыс. руб.
Без работников в России можно заниматься предпринимательской деятельностью на нескольких системах налогообложения. УСН — только один из возможных вариантов, в котором появляются все новые и новые ограничения. Те, кто работает по упрощенке, избавляют себя от уплаты НДС, НДФЛ с доходов предпринимателя и даже с оплаты налога на имеющуюся недвижимость. Отсутствие наемных работников избавляет предпринимателя и от функций налогового агента, которые возлагаются на тех, кто использует сотрудников.
Однако за ним сохранятся эта функция в таких случаях:
- он оказывает услуги посредника;
- закупает макулатуру или алюминий, металлический лом;
- арендует государственную недвижимость.
На ИП в 2021 году остается уплата НДФЛ: с банковских процентов, выигрышей, дивидендов и других доходов, непредпринимательских, а также налог на движимую и недвижимую собственность, если она входит в список облагаемых объектов. Отдельно следует рассматривать вопрос о налогах, если человек совмещает упрощенку с другими системами. В этом случае размер платежей зависит от того, с каким именно видом выбрано совмещение.
Подведем итог
УСН – удобный вид налогообложения, который выбирают 50% предпринимателей. Однако и здесь необходимо оплачивать налоги государству, в зависимости от выбранного вида:
- 8 и 20% – налог при «доходах» или «доходах минус расходы»;
- обязательны страховые взносы за предпринимателя, который работает без работников.
Налогообложение за движимое и недвижимое имущество, если оно подлежит оплате,
1%, если его доходы превысили лимит в 300 тыс. руб.
Источники:
