Налог на имущество физических лиц в 2022 году

В ноябре 2020 года Президент страны подписал ФЗ №374, предусматривающий изменения в системе налогов, которые ранее применялись (транспортного и имущественного). Не все корректировки, перечисленные в законодательном акте, вступили в действие в начале 2021 года. У некоторых из них установлены отдельные даты старта применения. Налог на имущество физических лиц в 2022 году закрепляет существенные послабления для рядовых налогоплательщиков.

Суть внесенных изменений

В ФЗ №374 зафиксированы нововведения, которые подвергают трансформациям правила расчета не только имущественного, но и транспортного налога для физлиц. Основные изменения можно назвать положительными. Они расширяют возможность использования отдельным категориям граждан.

К знаковым изменениям, внесенным в налог на имущество физических лиц, которые продолжают действовать и в 2022 году, относятся следующие:

• Уточнение временного периода, с которого рассчитывается налог, учитывая причитающиеся налогоплательщику льготы (не с даты подачи заявления, а со дня их предоставления физлицу в законном порядке).
• Трансформация кадастровой стоимости при расчетах не только в текущем, но и предыдущем периодах, если имеют место обозначенные в законе случаи. Их два: если кадастровая стоимость была неправильно указана в ЕГРН, и это техническая погрешность в сведениях, и если она прошла и при этом уточнения и изменения внесены в акт, подтверждающий новые результаты.
• Налог на имущество физических лиц в 2022 году можно пересчитывать без ограничений числа налоговых периодов, даже если право на льготу возникло ранее трех лет, но не учитывалось в подсчетах.
• Введен понижающий коэффициент для недавно образованных объектов недвижимости, который будет применяться для расчета величины налогового обременения на имущество физического лица.
• Ранее он применялся только при подсчетах за третий налоговый период, а с 4-го уже выплачивался полностью. Теперь, если налоговая база определена по кадастровой стоимости, расчет производится с 4-го налогового периода.

Теперь ветеранам боевых действий не придется подавать заявления и демонстрировать документы, подтверждающие право на льготу. Пенсионный фонд направит соответствующую информацию в налоговую службу, и право на вычет будет реализовываться в беззаявительном порядке.

Другие важные моменты

Как и в 2021 году, пока в законодательство не внесены какие-либо изменения, в текущем налоговом периоде продолжают действовать новшества, исправления и коррективы, вступившие в действие в истекшем году. Есть важные моменты, которые нужно учитывать, рассчитывая налог на имущество физических лиц в 2022 году:

• при вычислениях имеет значение исключительно кадастровая стоимость (узнать ее можно, получив справку в ЕГРН, или несколькими другими, более сложными методами);
• корректирующий коэффициент теперь применяется только 0,6, другой КК (0,8) исключен из обращения;
• ставка налогообложения – 0,1% от налоговой базы (т. е. кадастровой стоимости каждого объекта, находящегося в собственности физического лица);
• налог не платится, если площадь принадлежащей налогоплательщику недвижимости меньше, чем вычет, который полагается гражданам (его можно с января прошлого года применять к долям и комнатам);
• применяется вариабельный вычет – 10 м² для комнаты, 20 м² для квартиры и 50 м² для собственного частного дома;
• если у человека в собственности несколько объектов разного типа, он имеет право на получение бонуса только по одному из них;
• ставки налога определяются по региону проживания: местное самоуправление вправе не только повысить их на 0,2 пункта, но и совсем отменить.

Если у человека в собственности гараж, он оплачивает 0,1%, в апартаментах до 150 м действует ставка 0,5%, а на все что свыше – уже 2%. За хозстроения придется уплачивать по ставке 0,3%. Это пример разграничения и определения размера налогообложения, который принят московскими властями.

В других регионах налог на имущество физических лиц в 2022 году может рассчитываться по другой схеме. Поэтому перед тем как заниматься подсчетами суммы, предназначенной к уплате, лучше навести справки в местной администрации. Вернуть переплату непросто, а если внести недостаточно средств, можно попасть под денежные санкции.

Как рассчитать налог

Изменения, внесенные в законодательство, стали причиной видоизменения формулы, применяемой для расчета имущественного налога. Она не осталась в прежнем виде, хоть и зафиксирована в статье 408 НК РФ:

НИ (налог на имущество физлиц) = (НКС – НИС) х КК

• НКС – это кадастровая стоимость объекта;
• НИС – инвентаризационная;
• КК – корректирующий коэффициент.

Интересно! Налог на землю в 2022 году для юридических лиц и сроки уплаты

Теперь в подсчетах применяется только кадастровая стоимость. Ранее было объявлено, что инвентаризационная стоимость не принимается во внимание с начала 2020 года. К концу этого года должен был состояться переход на эту систему всех объектов налогообложения.

Кадастровую стоимость своей собственности можно узнать в ЕГРН. Формула с учетом инвентаризационной стоимости была оставлена для применения в тех объектах, которые не успели завершить процесс перехода в установленные сроки.

Если местные власти по какой-либо причине не установили ставки налогообложения, применяются зафиксированные в НК РФ (федеральные). Право на льготы по налогу на имущество физических лиц предоставлено многочисленным категориям граждан – от ветеранов ВОВ и БД до военнослужащих и их семей, инвалидов, некоторых категорий получателей государственных пенсий и пенсий по утрате кормильца. В регионах могут быть установлены дополнительные категории льготников.

Итоги

С 1 января прошлого года вступили в действие изменения по начислению налога на имущество физических лиц:

1. Граждане должны оплачивать уведомления не позднее декабря текущего года.
2. Пени начисляются за каждый просроченный день.
3. Изменилась налоговая база, инвентаризационная стоимость теперь в расчет не принимается.
4. Если есть несогласия с суммой, указанной в уведомлении налоговой, ее можно уточнить, предъявив подтверждающие правоту документы.