Российским законодательством предусмотрено, что часть налогов, уплачиваемых гражданами, в определенных случаях можно вернуть. В том числе и за расходы на лечение. Представляем пошаговую инструкцию, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги.
Что представляет собой вычет и условия его получения
Это возврат части уплаченных ранее средств. Сумма, на которую уменьшается размер дохода. На получение налогового вычета имеет право гражданин, оплативший лечение:
- свое;
- несовершеннолетних детей;
- супруга/супруги;
- родителей;
- оплативший страховой договор на свое или лечение близкого родственника.
Условия получения вычета:
- «Белая» заработная плата. Налог вернуть можно, если работодатель удержал из заработной платы сотрудника и перечислил в бюджет подоходный налог.
- Лицензия на лечение. Клиника, которая оказывает платные услуги, должна иметь лицензию.
- Рецептурный бланк. Возврат за лекарства можно вернуть, если они приобретены по рецепту, выписанному врачом. Рецепт должен быть на специальном бланке, заверенном печатью клиники.
- Медицинское учреждение должно находиться в России.
Размер налогового вычета
Сумма вычета рассчитывается по истечении года и не может превышать удержанного из заработной платы НДФЛ. Максимальный размер налога, подлежащего возврату, равен 15 600 руб., что составляет 13% от предельной суммы всех социальных вычетов (120 000 руб.).
По дорогостоящему лечению (есть специальный перечень услуг) налог возвращается со всей суммы лечения, но в пределах удержанных и перечисленных в бюджет 13%.
Пример:
- Сумма расходов у Иванова И.И. в 2020 году составила: на лечение зубов − 150 000 руб.; на платную операцию − 250 000 руб.
- Заработная плата за год − 650 000 руб.
- Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ − 84 599 руб.
- Максимальная сумма расходов к вычету: на лечение зубов − 120 000 руб.; на операцию − 250 000 руб.
- Подоходный налог к возврату: (120 000 + 250 000) х 13 % = 48 100 руб.
Иванов И.И. получит всю сумму — 48 100 руб., так как за год с него удержано 84 599 руб.
Что нужно для получения вычета
Чтобы получить социальную поддержку, необходимо подготовить документы и направить их в налоговую инспекцию. Базовый пакет документов включает:
- паспорт;
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- налоговую декларацию 3-НДФЛ (заполняется получателем выплаты);
- заявление о возврате НДФЛ, в котором должен быть указан номер счета для зачисления денежных средств.
Кроме указанного списка документов, дополнительно потребуются и другие, в зависимости от ситуации:
1. Для получения вычета за свое лечение:
- лицензия медицинского учреждения (заверенная копия);
- договор с медицинским учреждением (заверенная копия);
- справка об оплате лечения клиники, оказавшей медицинские услуги.
2. За лекарства:
- рецепт, заверенный печатью медицинского учреждения;
- кассовый чек или другой документ, подтверждающий покупку лекарственных препаратов.
3. За медицинскую страховку на лечение следует представить заверенные копии:
- документов об оплате страховки;
- договора со страховщиком;
- лицензии страховой компании.
4. За лечение ребенка необходимо представить свидетельство о его рождении (копию).
5. За оказание медицинских услуг и приобретение медицинских препаратов родителям требуется свидетельство о рождении получателя вычета (копия).
6. За проведение лечебных процедур супругу следует представить свидетельство о браке (копию).
Срок получения вычета
Срок давности − 3 года. То есть в 2021 году можно получить вычет за 2018, 2019, 2020. Однако размер вычета и НДФЛ к возврату определяются за каждый год отдельно.
Получение вычета через налоговую инспекцию
Пошаговая инструкция, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги через налоговую инспекцию:
- По окончании налогового периода (года) заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Составить заявление.
- Подготовить необходимые документы.
- Собранный пакет документов направить в ИФНС по месту жительства.
Подать документы можно при личном посещении налоговой инспекции, по почте или онлайн.
Налоговый орган после проверки представленных документов (срок − 90 дней) направит претенденту сообщение о своем решении. Если оно положительное, то возврат НДФЛ будет произведен на счет, указанный гражданином в заявлении.
Интересно! Выплаты ветеранам труда в Москве в 2021 году: последние новости
Получение вычета через работодателя
Через работодателя возврат налога можно сделать, не дожидаясь окончания календарного года. Для этого гражданину следует обратиться в налоговую службу по месту регистрации с вышеуказанными документами и заявлением о подтверждении его права на вычет.
Обратиться можно как лично посетив налоговый орган, так и посредством почты, электронных средств связи.
Право налогоплательщика на вычет подтверждается соответствующим уведомлением (должно поступить в течение месяца). Его надо сдать в бухгалтерию, написать заявление. Там будет предоставлен налоговый вычет со дня обращения к работодателю. Излишне удержанный с сотрудника НДФЛ должен быть перечислен работодателем на его счет в течение 3 месяцев с момента принятия заявления.
Итоги
- Налоговый вычет − это доход, который освобождается от налогообложения.
- Гражданин, претендующий на налоговый вычет, должен быть официально трудоустроен и иметь статус резидента РФ.
- Срок возврата подоходного налога составляет три года после года, когда возникло право на вычет.
- Медицинское учреждение должно находиться в Российской Федерации.
- Для оформления надо сохранять все документы, подтверждающие внесенную плату за лечение.
- Вычет можно оформить как по месту работы, так и в ИФНС.