Кому положены налоговые каникулы для ИП в 2022 году на УСН и ПСН

Те, кто только начинает своё дело, хорошо понимают, как важна в этот момент любая помощь. Но надо знать, как этим воспользоваться. Будут ли налоговые каникулы для ИП на УСН в 2022 году, узнаем далее.

Что такое налоговые каникулы

Это время, когда все начинающие своё дело освобождаются от налогов. Но эта норма не прямого действия. Налоговый кодекс лишь наделяет регионы правом освободить от сборов бизнесменов, которые работают на их территории. В этом случае субъект должен принять соответствующий закон.

Некоторые новички считают, что налоговые каникулы — это следствие пандемии, когда многие предприниматели потеряли львиную долю своих доходов. Но это не так. Закон об этом был принят ещё в 2015 году. Закончиться эта льгота должна была в 2021 г., но в 2020 она была продлена до 2024 г.

Сегодня в подавляющем большинстве субъектов РФ каникулы уже продлены до 2024 года. Осталось только 17 регионов, в том числе Москва, где этого решения ещё нет. В Магадане каникулы действуют не на все виды налогообложения.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Все требования к желающим получить эту льготу определяются статьями № 346.20 и 346.50 Налогового кодекса.

Статус ИП

Надо получить статус индивидуального предпринимателя после принятия регионального закона. Даже если вы ничего не делали в это время, но регистрация была произведена раньше, придётся платить все налоги. Если же вы уже были зарегистрированы, но бизнес вынужденно закрылся, а потом в нужный срок вы повторно открыли ИП, льгота будет действовать.

Например, в 2012 г. некто занимался организацией туризма, а 2014 г. прекратил деятельность. Если в 2019 г. он открыл снова своё дело, и в его регионе уже принят закон о каникулах, он имеет право на нулевую налоговую ставку.

Интересно! Выплата 6 000 рублей пенсионерам до 1966 года рождения

Система налогообложения

Каникулы действуют только на тех бизнесменов, которые работают на упрощённой (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.

При работе на УСН предприниматель платит налог либо с совокупных доходов, либо с разницы между доходами и расходами. С этим режимом работают предприятия с годовым доходом до 200 млн руб. и количеством работников не более 130.

Для некоторых видов бизнеса упрощёнка невозможна. Это относится к добыче и продаже полезных ископаемых, изготовлению подакцизных продуктов, страхованию, ломбардам и т. п.

Работая на ПСН, необходимо купить патент на определённый вид деятельности. В качестве налога платится определённая сумма. Патент можно использовать, если у вас не более 15 наёмных работников, а годовой оборот не более 60 млн руб.

Нулевая ставка действует только на выплаты по УСН и ПСН. Другие налоги необходимо платить. Никто не освобождается от страховых взносов, транспортного и земельного налогов.

Интересно! Закон о тишине в Нижегородской области в 2022 году

Вид деятельности

Каникулы применяются не ко всем видам деятельности. Каждый регион сам выбирает, какое направление поддержать.

В законе перечислены отрасли, где льготы применимы:

бытовые услуги;
социальные услуги;
наука;
производство;
гостиницы.

Для освобождения от налогов надо не только заниматься соответствующей деятельностью, но и чтобы зарегистрированное направление было включено в ОКВЭД и имело уникальный код. Эта сфера должна составлять не менее 70% от всех доходов от работы.

Надо быть очень внимательным при регистрации ИП. Очень часто из двух похожих направлений одно имеет код ОКВЭД, а другое нет.

Например, бизнесмен в Калмыкии собирается организовать мастерскую — делать табуретки и продавать их. На изготовление табуреток в республике есть налоговые каникулы, а на продажу — нет. Поэтому при регистрации надо указать только производство.

Если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, а льготы действуют не на все, то прибыль надо учитывать отдельно для каждого из бизнесов.

В основном во всех регионах совпадают отрасли, которые позволяют не платить налоги. Проверить, продлены ли каникулы в вашем регионе, можно по списку.

Численность штата

Ограничение по количеству сотрудников каждый регион устанавливает индивидуально. Например, и для УСН, и для ПСН в Самарской, Астраханской и Калужской областях требование одинаковое — не более 5 человек, а в Кемеровской области — не более 10.

В некоторых районах есть требования и по минимальному количеству сотрудников. В Карачаево-Черкессии ИП на упрощёнке должен принять на работу минимум 2 работников. В Брянской области это зависит и от отчётного периода. В первом периоде у бизнесмена на упрощёнке должно быть от 3 до 20 человек, во втором — от 3 до 50.

Размер дохода

Очень важно не превышать предельно допустимый доход. В различных регионах он отличается.

Регион	Максимальный доход на УСН, млн руб.	Максимальный доход на ПСН, млн руб.
Бурятия	6	6
Карачаево-Черкессия	30	30
Удмуртия	30	30
Саратовская область	36	1
Магадан	первый год — 15
Магадан	второй год — 30
Карелия	20	6
Марий Эл	50	15

Эти цифры могут меняться в зависимости от законодательства в субъекте РФ.

Зарплата сотрудников

В некоторых субъектах власти устанавливают размер минимальной зарплаты, которую нужно выплачивать наёмным сотрудникам. В некоторых районах, например в Алтайском крае, она должна быть выше прожиточного минимума. В Томской области эта величина равна 2 МРОТ, если ИП на УСН, а на патенте — не меньше 2 МРОТ.

Пошаговая инструкция для оформления налоговых каникул

Для начала надо проверить, что в вашем регионе принят и действует закон о налоговых каникулах. Затем убедиться, что ваш вид деятельности упомянут в законе, чтобы указать правильный код ОКВЭД. Зарегистрироваться как ИП.

В момент регистрации ИП или в крайнем случае в течение 30 дней подать заявление о том, какой режим вы будете применять: упрощённый или патентный. Если этого не сделать сразу, то на нулевую налоговую ставку можно перейти только в следующем году.

Когда вы заполняете бланк заявления о переходе на ПСН, на второй странице вы ссылаетесь на закон субъекта, который освобождает от налогов, и указываете ставку 0%.

На УСН указывается в налоговой декларации, что ставка равна 0%.

Сколько длятся налоговые каникулы

Для бизнесменов на УСН этот срок составляет максимум 2 года. Если вы зарегистрировались не в начале года, то льгота действует год после регистрации и ещё один год. Налоговые каникулы для ИП на ПСН в 2022 году действуют два срока действия патента. Если у вас 2 патента на 6 месяцев каждый, то право на льготу будет длиться только год.

Мария Дьяконова, бухгалтер: «Часто спрашивают, что делать, если клиент не знал о налоговых каникулах и заплатил по полной ставке. Закон ничего по этому поводу не говорит. Если вы используете патент, вернуть деньги не получится, а на упрощёнке можно подать уточнённую налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих право на каникулы. Если всё в порядке, налог будет считаться переплатой и может быть использован в зачёт других платежей или возвращен».

Итоги

Налоговые каникулы в России продлены до 2024 г. Если в регионе принят соответствующий закон, ничего не мешает воспользоваться этим. От налогов можно освободиться только тем, кто работает по УСН или ПСН. Максимальный срок действия — 2 отчётных периода. Чтобы получить эту льготу, надо соблюдать ряд условий и заниматься тем, что перечислено в региональном законе.