Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 в связи с коронавирусом

Еще 2 апреля 2020 года Постановлением Правительства № 409 был утвержден льготный режим для представителей МСП, ИП сроком на полгода. В связи со второй волной COVID-19, ограничительными мерами 7 ноября Постановлением правительства № 1791 продлены налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах в связи с коронавирусом.

Льготы для ИП и МСП в период пандемии

Введение режима повышенной готовности привело к падению многих экономических показателей. Особенно жестко ударил кризис по субъектам малого и среднего бизнеса, по отдельным видам деятельности. С учетом этих реалий, Правительство РФ создает механизмы для поддержки предпринимателей.

Полностью освободить их от уплаты налогов государство не может, так как не сможет на должном уровне поддерживать социальную сферу, но вводит налоговые льготы. Они направлены на то, чтобы облегчить, смягчить экономический удар по бизнесу из-за коронавируса.

Изначально по постановлению № 409 льготный период устанавливался на 6 месяцев, а постановление № 1791 продлевает каникулы еще на 3 месяца. Какие льготы предоставляет правительство индивидуальным предпринимателям:

возможность перенести сроки сдачи отчетов в ФНС;
для наиболее уязвимых отраслей — отсрочку по уплате налогов;
возможность погашения налоговых платежей в равных долях в течение следующего года;
мораторий на проверки со стороны налоговой службы, в том числе выездные;
не будут взыскиваться штрафы, начисляться пеня за период, зафиксированный в постановлениях;
налоговая не сможет начинать осуществлять процедуру банкротства;
за приостановление платежей по счетам предпринимателей, несвоевременную отчетность не будут накладываться санкции;
начислят компенсационные субсидии на каждого сотрудника ИП;
на выплату зарплат можно будет оформить беспроцентные кредиты;
возможно снижение, переоформление арендной платы.

Получить субсидию за апрель и май в размере 12 130 рублей на наемных сотрудников и самого предпринимателя можно только в случае сохранения рабочих мест. Допускается сокращение не более 10% работников. В случае, когда ИП самостоятельно осуществляет деятельность, ему могут предоставить компенсацию за 2 месяца в размере 24 260 рублей.

Беспроцентный кредит оформляется только на первые полгода, дальше будут начисляться проценты (от 3 до 4 %). Сумма кредита рассчитывается исходя из количества работников, численность умножают на МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Кредитование сроком более 6 месяцев предоставляется под залог, поручительство.

Снизить арендную плату можно по предварительной договоренности с арендодателем, на основании решения региональных властей. В этом случае нужно оформить дополнительное соглашение к договору аренды, с приложением уточненного графика погашения.

Немного проще обстоит дело в случае аренды площадей, которые относятся к категории государственной собственности. В зависимости от индивидуальных особенностей объекта, договоренности сторон, арендную плату могут приостановить на несколько месяцев, существенно снизить, перераспределить платежи на следующий год. Соответственно, оформляют допсоглашение с графиком оплаты.

Кто может оформить налоговые отсрочки

Отсрочки по отдельным видам налоговых платежей могут получить те предприниматели, у которых доходы снизились из-за введения карантинных мер на 10% и больше. Если же ИП продолжил работу с апреля, то не подпадает под налоговые каникулы.

Отсрочка по налоговым выплатам сначала на 6, а затем на 9 месяцев предоставляется по авансовым платежам (март и I квартал текущего года), страховым взносам, налоговым декларациям за I квартал, предыдущий год. В зависимости от того, на сколько упали доходы (от 10% и больше), формы уплаты налогов ИП, регулируются сумма и срок отсрочки.

Остаются обязательными к оплате НДС, налог на профессиональную деятельность, налогов, которые рассматриваются как платежи налоговых агентов. Новые сроки сдачи отчетности перечислены в таблице.

Интересно! Налог на ИП в 2021 году на упрощенке без работников

Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах в связи с коронавирусом распространяются не на все виды деятельности. Также необходимо, чтобы были соблюдены определенные условия, формальности:

ИП должен быть внесен в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) на 01.03.2020 года;
вид деятельности ИП включен в список, утвержденный правительством (Постановление № 434);
исключаются из списка льготников ИП, которые закрываются, оформляют банкротство, исключены из реестра ЕГРИП;
распространяются налоговые каникулы на ИП, у которых нет долгов по предыдущим налоговым платежам больше чем 3000 рублей;
ИП должен сохранить рабочие места для наемных сотрудников (90%).

Права на льготы получают те предприниматели, которые в марте 2020 года перечислили страховые выплаты в пенсионный фонд (форма СЗВ-М). Для оформления субсидий, налоговых льгот нужно, чтобы вид деятельности относился к сферам, наиболее пострадавшим от карантинного режима, входил в список классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД).

К такой категории относятся ИП, работающие в гостиничном бизнесе и туристической отрасли, развлекательной сфере, пунктах общественного питания различного профиля (от фастфудов до ресторанов), задействованы в сфере культуры, спорта, организации различных мероприятий, выставок.

Полный список кодов классификатора по видам деятельности, которым положены налоговые каникулы для ИП в 2020 году, в зависимости от экономической ситуации может пополняться. Налоговые каникулы из-за карантинного режима не распространяются на аптечные сети, торговые точки, которые торгуют товарами первой необходимости, а также на ИП, связанные с транспортно-логистическими видами деятельности.

Как ИП получить субсидии из-за карантина, оформить льготы

Подробное пошаговое описание, как получить субсидии, находится на сайте ФНС, в разделе «COVID-19». В нем можно найти ответы на все вопросы, связанные с налоговыми каникулами из-за коронавируса. Здесь же можно узнать подробный перечень документов для оформления отсрочек, льгот, субсидий, кредитов, а также проверить, входит ли ИП в число «карантинных льготников».

Заявление на оформление налоговых каникул, субсидий подают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТСК) в ФНС, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства. На бумажном носителе заявление в налоговую отправляют по почте, используют специальные боксы. Образец заявления можно посмотреть ниже.

Рассматривается заявление 3 дня, после чего его отправляют в казначейство. Суммы выплат не облагаются налогом, находятся в свободном распоряжении предпринимателя.

Итоги

С учетом значительного экономического урона ИП, связанного с карантином из-за эпидемии коронавируса, правительство разработало компенсаторные механизмы. Конечно, в полной мере они не могут покрыть убытки, но значительно облегчат выход из кризиса. Вопрос, будут ли продлены налоговые каникулы для ИП в 2021 году, остается открытым. Решение зависит от эпидемиологической ситуации в РФ, динамики развития эпидемии COVID-19.