Налог на землю в 2022 году для физических лиц и сроки уплаты

По поручению Президента России Владимира Путина были приняты поправки в Закон «О применении кадастровой стоимости» в отношении объектов недвижимости. Изменения направлены на предотвращение использования завышенных значений при расчете налога на землю в 2022 году для физических лиц.

Кто является плательщиком

Обязанность по уплате сбора возлагается на всех граждан, владеющих земельными участками коммерческого производственного и бытового назначения на основаниях, предусмотренных законодательством.

В соответствии с НК РФ (ст. 338) налогоплательщиками становятся владельцы ЗУ при совокупности следующих факторов:

земля находится в собственности, пожизненном наследуемом владении, бессрочном (постоянном) использовании;
наделы признаны объектами налогообложения и зарегистрированы в ЕГРН.

Граждане, использующие наделы на правах аренды, безвозмездного или срочного владения, к оплате пошлины не привлекаются.

Налогооблагаемые объекты

Таким имуществом являются земельные наделы, находящиеся на территории муниципалитета (городов федерального значения — Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы), где введены рассматриваемые виды сборов.

Пошлиной не облагаются:

Участки, расположенные на придомовой территории многоквартирного здания.
Земли, в отношении которых действуют ограничения по обороту. К этой категории относят наделы, занятые музеями-заповедниками, объектами археологии, историко-культурными заповедниками, памятниками мирового и национального наследия.
Земли, изъятые из оборота, входящие в состав лесного и водного фонда.

Налогооблагаемая база

В качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость земельного надела, установленная на 1 января наступившего года (начало отчетного периода). С указанной даты и начисляется пошлина на ЗУ.

Основными параметрами при оценке участка являются динамика цен и степень износа объекта недвижимости.

Если в собственности имеются несколько наделов, расположенных на территории различных муниципалитетов, налогооблагаемая база для каждой доли устанавливается отдельно.

Схема расчета: кадастровая стоимость всего ЗУ*отношение площади отдельного надела к общей площади.

Тот же принцип применяется при расчете ставки в случае долевого владения землей.

Для новых ЗУ, то есть тех, что были образованы в течение налогового периода, ставка определяется по кадастровой стоимости объекта на момент его регистрации в ЕГРН.

Ставки и нюансы оплаты пошлины

Налог на землю для физических лиц является обязательным сбором, размер которого зависит от величины ставки, действующей на территории муниципального образования в 2022 году. Общий порядок внесения платежей, а также их предельная величина регламентируется НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.

Ставка	Категория земель
0,3%	Земли сельскохозяйственного назначения Земли, отведенные для таможенных нужд, обеспечения безопасности и обороноспособности государства (кроме участков, используемых в целях предпринимательства) Земли для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества/садоводства Земли, принадлежащие жилищному фонду.
1,5%	Прочие земельные наделы

Таким образом, власти на местах могут снизить максимальный размер ставки, но изменить ее в сторону повышения они не вправе.

Помимо этого, законодатель допускает установление муниципальными образованиями дифференцированных ставок. Это означает, что отдельные категории земель (например, для огородничества) имеют ставку 0,2%, другие (допустим, для строительства гаража) — 0,25%.

Величина сборов по кадастровой стоимости определяется государством.

Как рассчитать платеж

Чтобы рассчитать налог, в первую очередь необходимо установить:

категорию надела;
величину НБ;
наличие преференций.

Льготы предоставляются отдельным группам плательщиков (пенсионерам, многодетным семьям и прочим).

Расчет земельного сбора производится по формуле: НБ*НС, где НБ — стоимость надела по кадастру, НС — ставка. Порядок исчисления платежа определяется территориальными властями. Величина взноса рассчитывается исходя из периода владения наделом.

Чтобы упростить самостоятельные расчеты, Федеральная налоговая служба разместила на своем ресурсе специальный налоговый калькулятор. Система поможет определить приблизительную сумму в зависимости от кадастровой стоимости. Необходимо просто ввести кадастровый номер объекта.

Когда платить

Законодатель четко устанавливает срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2022 году. Сбор за прошедший период (2021 год) должен быть уплачен до 1 декабря.

Интересно! Налог с продажи квартиры в 2022 году для физ. лиц менее 3 лет

Как оплатить

Налоговая служба предлагает несколько вариантов оплаты сбора. Удобнее всего вносить платежи в дистанционном режиме, через специализированные сервисы:

Сбербанк онлайн. В разделе «Платежи» выбрать «ФНС», далее следовать подсказкам системы.
Портал Госуслуги. После авторизации на сайте активировать опцию «Найти задолженность», в появившемся окне указать требуемую информацию.
Электронный ресурс фискального органа. Войти в раздел «Заплати налог», открыть подраздел «Электронные сервисы», затем – «Оплата налогов физических лиц».

Платеж можно внести и традиционным способом, оплатив квитанцию на почте или в отделении банка.

Задолженность по земельным сборам и последствия

Те же самые сервисы предлагают проверить наличие задолженности по ФИО либо номеру налогоплательщика. В случае неуплаты налога на землю в 2022 году к физическим лицам будут применяться санкции в виде пеней и штрафов. Сумма штрафа исчисляется в процентном соотношении к величине задолженности, процент зависит от обстоятельств:

40% — при умышленном уклонении от оплаты пошлины;
20% — при непреднамеренной просрочке платежа (вследствие уважительных причин).

Штрафные санкции используются только, если виновность должника полностью доказана.

Интересно! Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Инспекция вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга. Предварительно плательщику направляется запрос на оплату долга, где указаны следующие сведения:

суммарная величина задолженности;
размер пени;
срок исполнения (обычно до 8 рабочих дней);
меры, которые будут использованы в случае отказа плательщика от уплаты.

Исковая давность по взысканию долга составляет 36 месяцев.

Итоги

Обязанность по уплате налоговой пошлины возлагается на всех граждан, владеющих ЗУ на правах собственности.

Налоговая база представляет собой кадастровую стоимость объекта, которая используется при исчислении платежа.

Налог на землю относится к категории местных. Власти муниципалитета наделены правом изменения размера ставки, но только в сторону ее понижения.

Законодательство РФ устанавливает четкие сроки внесения платежей – до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. В случае возникновения просрочек применяются штрафные санкции.